IRS Ofrece Consejos para Donativos de Fin de Año

IR-2009-114 SP, 8 de diciembre de 2009

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Individuos y negocios que hacen donativos a organizaciones de caridad deben tener presente varias provisiones importantes de la ley tributaria que han tomado efecto en años recientes.

Algunos de estos cambios incluyen lo siguiente:

Donativos Especiales para Ciertos Dueños de IRA

Esta disposición, programada actualmente para vencer a finales del 2009, ofrece a personas mayores con cuentas de jubilación individual (IRA) una manera distinta para hacer donativos a caridades. Un dueño de una cuenta IRA, de 70 años y ½ o mayor, puede transferir exento de impuestos hasta $100,000 por año directamente a una organización caritativa elegible. Esta opción, creada en el 2006, está disponible para las distribuciones de IRA, sin importar si los dueños detallan sus deducciones. Ver Publication 590, Individual Retirement Arrangements, en inglés, para más información sobre distribuciones de caridad calificadas.

Reglas para Ropa y Artículos de uso Doméstico

Para ser deducibles, la ropa y artículos de uso doméstico donados a una organización caritativa deben estar generalmente en buenas condiciones. Un artículo de ropa o de uso doméstico por el cual el contribuyente reclama una deducción de más de $500 no tiene que cumplir con esta regla

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si el contribuyente incluye una valoración calificada del artículo con la declaración. Artículos de uso doméstico incluyen muebles, accesorios, electrónica, electrodomésticos y lino.

Directrices para Donativos Monetarios

Para deducir cualquier donativo caritativo en efectivo, sin tomar en cuenta la cantidad, un contribuyente debe tener un registro bancario o un documento por escrito de la organización caritativa mostrando el nombre de la organización, la fecha y la cantidad del donativo. Registros bancarios incluyen cheques cancelados, estados de cuenta de su banco o cooperativa de ahorros, y estados de cuenta de tarjetas de crédito. Estados de cuenta del banco o cooperativas deben mostrar el nombre de la organización, fecha y cantidad pagada. Estados de cuenta de tarjetas de crédito deben mostrar el nombre de la organización, la fecha y la fecha de la transacción.

Los donativos de dinero incluyen aquellos hechos en efectivo o por cheque, transferencias electrónicas de fondos, tarjetas de crédito y deducción de nómina de pago. Para las deducciones de nómina de pago, el contribuyente debe conservar el talón del cheque de paga, el formulario W-2 informe de salarios u otro documento provisto por el empleador que muestra la cantidad total retenida para la organización caritativa, junto con la tarjeta de compromiso que muestra el nombre de la organización.

Estos requisitos para la deducción de donativos monetarios no cambian el requisito de muchos años de que un contribuyente obtenga un comprobante de la organización por cada donativo deducible (dinero o artículo) de $250 o más. Sin embargo, un comprobante que muestre toda la información requerida puede cubrir ambos requisitos.

Recordatorios

Para ayudar a los contribuyentes planear su temporada festiva y donativos de fin de año, el IRS ofrece los siguientes recordatorios adicionales:

· Los donativos son deducibles en el año que se hacen. Entonces, los donativos cargados a una tarjeta de crédito antes del final del año 2009 cuentan para 2009. Este es el caso aunque la cuenta de la tarjeta de crédito se pague hasta el 2010. También, los cheques cuentan para 2009 siempre y cuando se envíen en el 2009 y sean cobrados poco después.

· Asegure que la organización esté calificada. Solamente los donativos hechos a organizaciones calificadas son deducibles de impuestos. La Publicación 78 del IRS, disponible en línea y en muchas bibliotecas públicas, contiene un listado de la mayoría de las organizaciones que califican para recibir donativos deducibles. La versión de búsqueda en línea se puede encontrar en IRS.gov bajo Search for Charities. Además, las iglesias, las sinagogas, templos, mezquitas y las agencias gubernamentales son elegibles recibir donativos deducibles, aunque no aparezcan en las listas de la Publicación 78.

· Para individuos, solamente los contribuyentes que detallan sus deducciones en el anexo Schedule A del Formulario 1040 pueden reclamar deducciones por donativos caritativos. Esta deducción no está disponible para los individuos que eligen la deducción estándar, incluyendo cualquier persona que presente la declaración corta (Formulario 1040 A o 1040 EZ.) Un contribuyente solamente ahorrará en sus impuestos si el total de las deducciones detalladas (interés hipotecario, donativos caritativos, impuestos estatales y locales, etc.) exceden la deducción estándar. Utilice el Formulario 1040 Anexo A del 2009, disponible ahora en IRS.gov, para determinar si el detallar las deducciones le conviene mejor que reclamar la deducción estándar.

· Para todos los donativos de propiedad, incluyendo ropa y artículos de uso doméstico, obtenga de la organización caritativa, si es posible, un recibo que incluya el nombre de la organización, la fecha del donativo, y una descripción razonablemente-detallada del artículo donado. Si un donativo se deja en el sitio de entrega desatendido de una organización, mantenga un registro escrito de la donación que incluye esta información, además del valor justo de mercado de la propiedad cuando se hizo la donación y el método usado para determinar dicho valor. Reglas adicionales aplican para una contribución de $250 o más.

· La deducción por un vehículo motorizado, un barco o un avión donados a caridades se limita generalmente a la cantidad en bruto recaudada de su venta. Esta regla se aplica si el valor reclamado es más de $500. El Formulario 1098-C, o una declaración similar, se debe proporcionar al donante de parte de la organización y anexarse a la declaración de impuestos del donante.

· Si la cantidad de la deducción del contribuyente por todos los donativos no monetarias excede $500, el Formulario 8283 debe incluirse con la declaración de impuestos.

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IRS Anuncia Tarifas Estándar de Millaje de 2010

WASHINGTON El Servicio de Impuestos Internos (IRS), emitió hoy las tarifas estándar opcionales de millaje del 2010 utilizadas para calcular los gastos deducibles de operación de un automóvil para propósito de negocios, de caridad, médicos o de mudanza.

A partir del 1 de enero del 2010, la tarifa estándar para el uso de un automóvil (también vagonetas, camionetas o camiones de panel) será:

· 50 centavos por cada milla conducida para negocio

· 16.5 centavos por cada milla conducida para propósitos médicos o por mudanza

· 14 centavos por cada milla conducida por servicio a organizaciones de beneficencia

Las nuevas tarifas para propósitos de negocio, médicos y mudanza son ligeramente inferiores a las del año pasado. Las tarifas de millaje para el año 2010 generalmente reflejan los costos inferiores de transporte a los del año pasado.

La tarifa estándar de millaje para negocios se basa en un estudio anual de los costos fijos y variables de conducir un automóvil. La tarifa por propósitos médicos y de mudanza se basa en los costos variables según lo determinado por el mismo estudio. Runzheimer es el contratista independiente Internacional que llevó a cabo dicho estudio.

Un contribuyente no podrá utilizar la tarifa estándar de millaje por negocios de un vehículo después de usar cualquier método bajo la Depreciación Acelerada de Costo en el Sistema Modificado de Recuperación (SMRAC, por sus siglas en inglés) o después de reclamar la Sección 179 de deducción por ese vehículo. Además, la tarifa estándar de millaje de negocio no puede ser utilizada para cualquier vehículo usado para alquiler o por más de cuatro vehículos utilizados simultáneamente.

Los contribuyentes siempre tienen la opción de calcular los costos reales al usar su vehículo en lugar de utilizar la tarifa estándar de millaje.

El Procedimiento de Ingresos 2009-54 contiene información adicional sobre la tarifa estándar de millaje.

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El IRS Amplía Programa para Reportar Propinas en la Industria Alimenticia

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) extendió hoy por dos años adicionales su programa que simplifica la responsabilidad del mantenimiento de registros para reportar las propinas de la industria de alimentos y bebidas.

El programa atribuido de propinas (Attributed Tip Income Program ATIP, por sus siglas en inglés) fue anunciado primero en el Procedimiento de Ingreso 2006-30 en el 2006. El programa, fue fijado originalmente para vencer el 31 de diciembre de 2009, se ha extendido hasta el 31 de diciembre de 2011, bajo el Procedimiento de Ingreso 2009-53 publicado hoy.

Los empleadores que participan en (ATIP) reportan propinas de empleados basado en una fórmula que utiliza un porcentaje de los ingresos en bruto, que se asignan generalmente entre los empleados según las prácticas del restaurante.

Tanto empleados como empleadores se benefician con la participación del programa ATIP. El IRS no iniciará auditorias de propinas durante el período de participación de ATIP de empleador y empleado. Los empleados que participan no tienen que guardar un registro diario de las propinas.

La inscripción es simple. Los empleadores eligen la participación en el programa ATIP señalando la casilla en el Formulario 8027, (Employer’s Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips). Los empleados que trabajan para un empleador que participa en ATIP pueden elegir fácilmente su participación firmando un acuerdo con su empleador para que sus propinas sean calculadas bajo el programa y sean reportadas como salarios.

El Formulario 8027 está disponible en el sitio IRS.gov, o llamando al teléfono gratuito al 1-800-TAX FORM (829-3676).